Paraguay's belastingsysteem
Paraguay heeft een territoriaal belastingstelsel, dit betekent dat alleen lokaal gegenereerd inkomen wordt belast. Inkomsten uit het buitenland zijn doorgaans vrijgesteld van heffingen.
Dit maakt het land bijzonder aantrekkelijk voor digital nomads, ondernemers en remote workers die hun fiscale woonplaats willen verplaatsen naar een gunstiger belastingklimaat. Jaarlijks kiezen duizenden mensen hiervoor, mede omdat Paraguay een van de weinige landen is waar je eenvoudig en snel een fiscaal resident kan worden.
Toch is het cruciaal om precies te weten welk inkomen als 'buitenlands' wordt beschouwd en welk inkomen als 'nationaal', welke inkomsten je dient aan te geven bij de Paraguayaanse belastingdienst en welke buiten beschouwing blijven. Fouten kunnen leiden tot problemen met de belastingautoriteiten in Paraguay en in je land van herkomst.
Introductie tot Paraguay's Territoriale Belastingstelsel
Een territoriaal belastingstelsel belast alleen binnenlands gegenereerde inkomsten, terwijl landen met een mondiaal belastingstelsel belasting heffen op alle inkomsten van inwoners, ongeacht waar ter wereld deze worden verdiend. In sommige landen, zoals de Verenigde Staten, geldt dit zelfs voor burgers, ongeacht hun verblijfplaats.
Paraguay is niet het enige land met een territoriaal belastingstelsel. Andere landen zoals Costa Rica, Gibraltar, Hong Kong, Macau, Malaysia, Nicaragua, Panama en Singapore hanteren een vergelijkbare aanpak. Wat Paraguay onderscheidt, zijn twee belangrijke voordelen:
Residentie verkrijgen is snel, eenvoudig en goedkoop. Met minimale documentatie en zonder bureaucratische rompslomp kun je relatief snel fiscaal resident worden.
Je hoeft niet, zoals andere landen vaak vereisen, aan inkomsteneisen te voldoen, een bedrijf op te richten óf 183 dagen per jaar in Paraguay te verblijven om je residentie te behouden. Dit is een enorme troef voor digital nomads en ondernemers die hun tijd liever in verschillende landen doorbrengen.
Paraguay had altijd al een territoriaal belastingstelsel, maar recente hervormingen verduidelijken de regels.
Welke inkomsten worden als buitenlands beschouwd?
Artikel 6 van Wet 6380 (link) stelt dat alle inkomsten uit diensten, rechten of goederen die zich in Paraguay bevinden of daar worden gebruikt, als Paraguayaanse inkomsten worden beschouwd. Er zijn echter enkele nuances en grensgevallen om rekening mee te houden:
Diensten geleverd door een Paraguayaanse resident aan een buitenlandse klant worden als nationaal inkomen beschouwd.
Inkomsten uit financiële beleggingen kunnen belast worden als:
De effecten fysiek in Paraguay zijn opgeslagen.
Je aandelen of obligaties verhandelt van een bedrijf dat in Paraguay is gevestigd.
Je aandelen verhandelt van een buitenlands bedrijf, maar door deze transactie rechten verkrijgt op eigendommen die zich in Paraguay bevinden.
Daarnaast geldt in theorie dat al het persoonlijk inkomen dat in het buitenland wordt verdiend, maar waarop geen belasting is betaald in het land van herkomst, door Paraguay alsnog als belastbaar kan worden beschouwd. Een goede fiscale planning is dus essentieel om volledig legaal zo min mogelijk belasting te betalen – of zelfs helemaal niets.
Welke belastingen worden geheven in Paraguay?
Paraguay kent vier belangrijke belastingen:
Btw (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido): 10% op de verkoop van goederen en diensten.
Inkomstenbelasting (IRE - Impuesto a la Renta): 10% voor zowel particulieren als bedrijven.
Vermogenswinstbelasting: 8% op kapitaalwinsten.
Onroerendgoedbelasting: 1-2% over de gemeentelijk vastgestelde waarde van vastgoed in Paraguay.
Voor de inkomstenbelasting heb je als ondernemer twee opties:
Het traditionele systeem: 10% belasting over de winst. Waarbij uiteenlopende kosten vaak opgevoerd kunnen worden als aftrekposten.
IRE SIMPLE: Voor ondernemers met een omzet tot 2 miljard guaraníes (circa €250.000) is er een versimpelde en voordeligere aangifte mogelijk (bron 1) (Presentatie)
Goed om te weten is dat Paraguay geen vermogensbelasting, schenkingsbelasting of erfbelasting kent. Wel is het zo dat als je binnen 10 jaar na vertrek uit Nederland overlijdt of een schenking doet, je in Nederland belasting daarover zal moeten afdragen.
Kan een digital nomad legaal 0% belasting betalen in Paraguay?
Ja, mits je jouw bedrijf buiten Paraguay vestigt. Een veelgebruikte strategie is het combineren van fiscale residentie in Paraguay met een LLC in de Verenigde Staten, bijvoorbeeld in Florida, Delaware of Wyoming.
Dit is een populaire keuze onder digitale nomaden omdat:
Een Amerikaanse LLC zelf geen belastingen betaalt. De belastingdruk ligt bij de eigenaar, in zijn land van residentie.
Er geen federale belasting wordt geheven als:
Het werk buiten de VS wordt uitgevoerd;
De LLC geen Amerikaanse werknemers heeft;
De LLC een single-member entiteit is;
De eigenaar geen Amerikaanse belastingplichtige is;
De inkomsten niet afkomstig zijn van Amerikaanse activa.
Paraguay een LLC als een bedrijf beschouwt, niet als een pass-through entiteit. Omdat de LLC niet in Paraguay is gevestigd, is er geen enkele belastingplicht in Paraguay.
Bovendien kun je met een Amerikaanse LLC een Amerikaanse zakelijke bankrekening openen. Dit biedt tal van voordelen ten opzichte van Paraguayaanse bankrekeningen, zoals snellere en goedkopere internationale transacties.
Belangrijke overwegingen voor Nederlandse ondernemers
Voor Nederlanders die overwegen hun fiscale woonplaats naar Paraguay te verplaatsen, is het belangrijk om rekening te houden met de exitheffing in de vorm van de conserverende aanslag (link). De Belastingdienst kan belasting heffen op de latente vermogenswinsten bij emigratie, vooral bij aanmerkelijk belang in besloten vennootschappen. Dit vereist een doordachte strategie om te voorkomen dat de overstap naar Paraguay gepaard gaat met een flinke afrekening in Nederland. Bij emigratie naar een EU- of een EER-land wordt er automatisch uitstel van betaling verleend. Bij het vertrek naar een niet-EU-land zal er vaak zekerheid worden verlangd in de vorm van een bankgarantie, hypotheekrecht of een verpanding (link).
Spoedig zal de emigrantenbelasting ofwel trailing tax volgen. Zie video (link) en artikel (link). Om deze reden adviseren we daarom altijd aan een goede strategie te maken op basis van uw exacte situatie. Wij raden aan om de video met specialist Toine Manders te bekijken (link)
Uiteraard hebben wij lokaal in Paraguay binnen ons netwerk goede fiscale specialisten die verder kunnen helpen.
Ben je geïnteresseerd in Paraguay als plan A of B?
Boek een consult met een van onze teamleden om je vragen te beantwoorden!